8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
800 ₽
Вопрос решен

Налог со страховой выплаты

Вопрос про налоги со страховой выплаты. В 2007 г. физлицо приобрело автомобиль с привлечением банковского кредита. Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору дополнительно был заключен договор страхования КАСКО. Страховщиком по указанному договору являлась рекомендованная банком страховая компания. При этом в качестве обязательного условия выдачи кредита было предусмотрено назначение банка выгодоприобретателем по договору страхования. Все вышеуказанные условия были физлицом выполнены.

В июне 2009 г. автомобиль был похищен, ОВД было возбуждено уголовное дело, которое было приостановлено в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого, т.е. автомобиль не был найден. в течение месяца после закрытия уголовного дела страховщик перечислил банку страховое возмещение в полном объеме в соответствии с заключенным договором страхования. Часть поступивших от страховщика средств была направлена банком на погашение задолженности по кредитному договору, а оставшаяся часть страхового возмещения перечислена физлицу.

При перечислении физлицу оставшейся части страхового возмещения банком как налоговым агентом был удержан НДФЛ в размере 13%, при этом банк вычислял подлежащую удержанию с физлица сумму исходя из полного страхового возмещения, полученного от страховщика, а не с суммы, выплачиваемой физлицу,

Скажите пожалуйста, законно ли это, является ли это доходом физлица? И какие документы я должен подать в банк для возможности возмещения удержанной суммы?

03 февраля 2012, 08:05, Виталий Дударенко, г. Санкт-Петербург
Евгений Горбач
Евгений Горбач
Юрист, Днепропетровск

Добрый день!

В соответствии с п. 4 ст. 213 НК РФ

4. По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:

гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая - по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;


Таким образом, Вашим доходом является разница между полученной (всей) страховой суммой и стоимостью автомобиля на день заключения договора + оплаченные страховые взносы.

Уже из из этой разницы необходимо удерживать налог.

То что выгодоприобретателем был банк не имеет значения поскольку в соответствии со ст. 210 НК РФ если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Обратитесь с претензией в Банк, поскольку он является Вашим налоговым агентом в данном случае. Если не вернут деньги - необходимо подавать в суд.

С уважением, Евгений

03 февраля 2012, 08:34
0
0
0
0
Консультация юриста бесплатно
Дмитрий Стихин
Дмитрий Стихин
Юрист, г. Пермь

Здравствуйте, Виталий!

Статья 41 части первой НК РФ содержит общие принципы определения дохода и применяется в случаях, когда в отношении конкретного вида дохода положениями части второй НК РФ специальный порядок расчета налоговой базы не установлен. При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

В Вашей ситуации такой выгодой является разница между суммой страховой выплаты и суммой расходов, понесенных Вами на приобретение застрахованного имущества.

В данном случае к таким расходам следует отнести суммы, направленные как на частичную оплату непосредственно стоимости транспортного средства, так и на погашение суммы основного долга по кредитному договору, в качестве предмета залога по которому выступало такое застрахованное имущество.

Следует также иметь в виду, что на основании положений п. 48.1 ст. 217 НК РФ суммы страхового возмещения, полученные банком как выгодоприобретателем по договору имущественного страхования предмета залога, заключенному налогоплательщиком с российской страховой организацией, и направленные на погашение задолженности заемщика по кредитному договору, являются доходами этого лица, не подлежащими налогообложению.

03 февраля 2012, 09:59
0
0
0
0
Услуги юристов в Москве
Мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Похожие вопросы
Налоговое право
Налог с выплаты за возмещение вреда здоровью
Здравствуйте уважаемые юристы ! Нужна Ваша помощь ! Я бывший сотрудник МВД. В 2017 г. подал иск на страховую компанию на страховую выплату за 3гр. инвалидности по причине заболевания полученного во время прохождения службы. Страховку присудили. После чего страховая опять задержала уже присужденную судом, выплату. По договору со страховой было прописано о неустойке в результате задержки стр. выплаты. В 2018 г. подал второй иск уже на выплату неустойки. Суд мои исковые требования удовлетворил, Ответчик (страховая) подала апелляцию, но вторая инстанция подтвердила, что страховая обязана выплатить неустойку за просрочку в выплате страховки. Через полгода мне пришло письмо от страховой компании в которой они указывают, что: « Выплаты произведённые Вам по судебному решению, в соответствии со ст. 210 и 213 НК РФ являются доходами, подлежащими налогообложению налогом на доходы физических лиц. В связи с вышеизложенным, налоговый орган направит Вам налоговое уведомление на основании которого необходимо уплатить НДФЛ». Файл с письмом прикрепил . В общем, с суммы неустойки, которая была взыскана с Ответчика необходимо 13% вернуть налогом. Но какой это может быть доход если требования, предъявленные мною в иске на неустойку, вытекают из отношений, связанных с возмещением вреда здоровью, то есть относятся к категории исков о возмещении вреда, причиненного здоровью, и об этом указано в апелляционном определении. Будьте добры, подскажите пожайлуста, в праве ли налоговая взять с меня налог с выплаты за возмещение вреда здоровью ? На какие нормативные акты можно ссылаться ? Заранее спасибо !!!
14 февраля 2019, 12:33, вопрос №2260556, Николай, г. Нижний Новгород
1 ответ
289 ₽
Вопрос решен
Предпринимательское право
Как избежать после закрытия ИП выплат по долгам по налогам, страховым взносам в бюджет?
Здравствуйте! Была ИП с 2008г, в сентябре 2017г закрыла с долгами. В период существования ИП была 2 раза в декретном отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Налоговая выставляет долги по налогам, страховым взносам в бюджет. Реально ли избежать выплату долгов?
11 октября 2018, 10:04, вопрос №2131337, Дарья, г. Горно-Алтайск
2 ответа
Налоговое право
Предусмотрено ли удержание НДФЛ со страховой выплаты?
Добрый день! Мой муж работая на предприятии заключил договор добровольного личного страхования. Страховые взносы вносила за него организация. Год назад муж погиб находясь на работе, страховая признала случай страховым. В договоре я являюсь выгодоприобретателем. Облагается ли в таком случае налогом данная страховая выплата?Если да, то прошу разъяснить правомерность удержания НДФЛ со страховой выплаты. Заранее спасибо
10 октября 2018, 09:29, вопрос №2130154, Юлия Бондарец, г. Новосибирск
3 ответа
Налоговое право
Правомерно ли взыскание подоходного налога со страховой выплаты за разбитую машину?
В ДТП разбита машина, восстановлению не подлежит. Правомерно ли взыскание подоходного налога со страховой выплаты за разбитую машину?
27 сентября 2018, 19:13, вопрос №2118351, Оксана, г. Москва
1 ответ
Налоговое право
Пришёл налог на выплату страховой премии по исполнительному листу
Пришёл налог на выплату страховой премии по исполнительному листу компании "Росгосстрах". Как я понял из НК РФ штрафы, включенные в выплату облагаются 13 % налогом, а остальные суммы -нет. Законно ли это?
06 марта 2014, 08:23, вопрос №388471, Виталий, г. Иркутск
1 ответ
Дата обновления страницы 07.05.2014